5月13日消息 今日，深交所向樂視網(wǎng)下發(fā)年報(bào)問詢函,，對于年報(bào)審計(jì)意見、關(guān)聯(lián)方資金占用及債權(quán)債務(wù),、資產(chǎn)減值事項(xiàng)進(jìn)行問詢,。
以下為問詢函全文：
關(guān)于對樂視網(wǎng)信息技術(shù)（北京）股份有限公司的年報(bào)問詢函
創(chuàng)業(yè)板年報(bào)問詢函【2019】第180號
樂視網(wǎng)信息技術(shù)（北京）股份有限公司董事會，我部在年報(bào)事后審查中關(guān)注到以下情況：
一,、關(guān)于年報(bào)審計(jì)意見
1,、你公司2017年財(cái)務(wù)報(bào)告被會計(jì)師出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，原因是會計(jì)師對應(yīng)收款項(xiàng),、無形資產(chǎn),、應(yīng)付賬款等相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目未能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。公司董事會以及會計(jì)師認(rèn)為以上無法表示意見所涉及事項(xiàng)的影響已在2018年度消除,，公司2018年度報(bào)告被會計(jì)師出具保留意見的審計(jì)報(bào)告,。請你公司及會計(jì)師逐項(xiàng)說明2017年審計(jì)報(bào)告中無法表示意見所涉及的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款,、無形資產(chǎn)減值,、應(yīng)付賬款等事項(xiàng)在本年度消除的具體依據(jù)及其合理性，請會計(jì)師說明2018年年度發(fā)表的審計(jì)意見是否合理,。
2,、因樂融致新部分股權(quán)被執(zhí)行司法拍賣，天津嘉睿成為樂融致新的第一大股東,。2018年12月19日,，天津嘉睿提議樂融致新召開臨時(shí)股東會審議修改公司章程及董事會改組事項(xiàng)。自2018年12月31日樂融致新不再納入上市公司合并范圍,，公司據(jù)此確認(rèn)處置子公司股權(quán)虧損轉(zhuǎn)回7．75億元和剩余股權(quán)按公允價(jià)值重新計(jì)量產(chǎn)生的23．11億元,，此前樂融致新因引入投資者和部分股權(quán)被執(zhí)行司法拍賣原因,，共進(jìn)行兩次評估，兩次報(bào)告的出具時(shí)間相近,，但其委托方,、使用目的、評估值,、評估方法均不同,，請說明：
（1）樂融致新本次評估值與前兩次評估值存在較大差異的原因,，本次評估結(jié)果是否合理,；
（2）公司不再將樂融致新納入合并報(bào)表并據(jù)此確認(rèn)投資收益是否符合會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,。請會計(jì)師發(fā)表明確意見,。
二、關(guān)聯(lián)方資金占用及債權(quán)債務(wù)
3,、報(bào)告期末，公司對大股東及其關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)金額近28億元,，其中關(guān)聯(lián)方對上市公司的非經(jīng)營性占用資金余額約4．91億元,，報(bào)告期內(nèi)大股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用余額新增部分主要為預(yù)付版權(quán)款調(diào)整至其他應(yīng)收款核算約2．02億元、獨(dú)立性分割中發(fā)生的代付工資,、社保等約0．173億,，請說明：
（1）截至目前上述關(guān)聯(lián)方資金占用解決情況,，是否有明確的還款方案和時(shí)間表,；
（2）截至目前公司與關(guān)聯(lián)方在人員,、資產(chǎn),、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)及機(jī)構(gòu)等方面進(jìn)行獨(dú)立性分割的進(jìn)展情況,。
4,、年報(bào)披露，樂視電子商務(wù)于2018年下半年將與易到相關(guān)方總額1．7億元的債務(wù)轉(zhuǎn)讓于上市公司體系,，并簽署相關(guān)債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,。2018年下半年，公司與非上市體系關(guān)聯(lián)公司協(xié)商,，將樂視控股對非上市體系關(guān)聯(lián)公司的5．5億元債權(quán)轉(zhuǎn)讓給上市公司,，與上市公司應(yīng)付該關(guān)聯(lián)公司未來租金相抵，并簽署相關(guān)債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,。此前公司于2018年8月22日披露的與非上市體系債務(wù)問題解決進(jìn)展的公告顯示,，上述債權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)間為2017年下半年,，請說明：
（1）年報(bào)信息披露是否有誤,，公司上述債權(quán)轉(zhuǎn)讓及協(xié)議的具體時(shí)間,、是否已按規(guī)定履行關(guān)聯(lián)交易審議程序和信息披露義務(wù)；
?。?）截至目前上述債權(quán)轉(zhuǎn)讓及與非上市體系債務(wù)問題解決的進(jìn)展情況以及相應(yīng)的會計(jì)處理,。請會計(jì)師發(fā)表明確意見。
5,、年報(bào)披露,，公司對樂視體育、樂視云股東違規(guī)提供擔(dān)保,，歷史上簽署的相關(guān)《融資協(xié)議》,、《股東協(xié)議》、《股權(quán)收購及擔(dān)保合同》等文件均違反《公司法》第十六條規(guī)定及《公司章程》關(guān)于對外提供擔(dān)保需履行程序的規(guī)定,。請公司梳理后說明上述違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)涉及的相關(guān)責(zé)任承擔(dān)主體,、與相關(guān)方協(xié)商解決的進(jìn)展情況以及涉訴事項(xiàng)公司可能承擔(dān)的賠償金額，是否進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理,。請會計(jì)師發(fā)表明確意見,。
三、關(guān)于資產(chǎn)減值事項(xiàng)
6,、報(bào)告期內(nèi)公司計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備25．39億元,，無形資產(chǎn)期末余額僅3．82億元，其中內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn)占無形資產(chǎn)余額的比例為40．20％,。請說明計(jì)提無形資產(chǎn)減值損失的具體依據(jù)及其合理性,，內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn)的具體情況。請會計(jì)師發(fā)表明確意見,。
7,、年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)公司共計(jì)提壞賬損失23．07億元,，其中應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬損失8．48億元,，其他應(yīng)收款計(jì)提壞賬損失14．59億元，請說明：
?。?）預(yù)計(jì)無法償還的除關(guān)聯(lián)方以外其他單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收賬款及單項(xiàng)金額不重大的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的明細(xì),，包括欠款方、銷售的商品或服務(wù),、最近三年收入確認(rèn)情況,、應(yīng)收金額、賬齡,，計(jì)提比例及其確定依據(jù),，剩余應(yīng)收款項(xiàng)的可回收依據(jù),；
（2）計(jì)提大額壞賬的原因及合理性,，是否存在明顯違反會計(jì)準(zhǔn)則的情形,。請會計(jì)師發(fā)表明確意見。
8,、年報(bào)顯示,，報(bào)告期末公司庫存商品余額為4．79億元，本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1．27億元,，請按產(chǎn)品類別說明庫存商品的金額,、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備測試過程以及計(jì)提是否充分。請會計(jì)師發(fā)表明確意見,。
9,、報(bào)告期末，公司發(fā)放貸款和墊款的賬面價(jià)值1．36億元,，本期貸款損失準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回1．86億元,，請說明期末發(fā)放貸款和墊款的對象、金額,、發(fā)放時(shí)間,、還款時(shí)間，本期貸款損失準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的原因和合理性,，期末是否還存在向關(guān)聯(lián)方發(fā)放貸款的情形,。
10,、報(bào)告期內(nèi)公司計(jì)提可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2．17億元,，請結(jié)合相關(guān)參股公司運(yùn)營情況、減值測試方法及參數(shù)選取等,，說明對各參股公司計(jì)提減值準(zhǔn)備的合理性,，是否還存在未披露的關(guān)聯(lián)方資金占用。請會計(jì)師發(fā)表明確意見,。
11,、公司并購花兒影視形成商譽(yù)7．48億元，報(bào)告期內(nèi)公司未計(jì)提商譽(yù)減值,。請公司結(jié)合花兒影視的經(jīng)營情況,、商譽(yù)減值測試的具體方法、測試過程,、參數(shù)選取等,，說明未計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備是否合理，并請會計(jì)師發(fā)表明確意見,。
請你公司就上述問題做出書面說明,，并在5月17日前將有關(guān)說明材料報(bào)送我部,，同時(shí)抄送北京證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。